Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Как отражать расходы при сдачи помещения в аренду

Условия по содержанию арендованного имущества регулируются ст. В частности: 1 арендодатель обязан производить за свой счет капитальный ремонт переданного в аренду имущества, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором аренды п. Но договором аренды может быть предусмотрено иное. В этом случае все расходы по содержанию арендованного имущества включая расходы на капитальный ремонт будет нести арендатор.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как арендодателю отразить при налогообложении арендные платежи

Организация ежемесячно платит налог на прибыль, применяет метод начисления. Цены согласовали в у. Договор подписали в году. Разницы, возникающие по арендным платежам года, учитывайте как курсовые. Отличать курсовые разницы от суммовых важно, поскольку учитывают их по-разному. Все разницы по валютам и у. Учитывайте их по действующим правилам.

Но есть одно исключение. По сделкам в у. А когда сделку считать заключенной? Многие полагают, что после подписания договора. Это не совсем так. Для учета разниц важнее, когда возникли обязательства. И вот почему. Поэтому обратимся к гражданскому законодательству.

В нем сделкой признают действия граждан и организаций, направленные на установление, изменение или прекращение прав и обязанностей п. Факт подписания договора тут вторичен. Важнее, пользовался ли арендатор имуществом арендодателя или нет.

Другие примеры. В торговле момент возникновения обязательств будет зависеть от времени отгрузки или поступления предоплаты. По займам обязательства возникают только после того, как заемщик получит деньги от кредитора. Поэтому, чтобы правильно учесть разницы, смотрите на дату, когда возникло обязательство, а не на день подписания договора.

Исключение составляют случаи, когда: в аренду предоставляются жилые помещения в жилищном фонде всех форм собственности; арендатором помещения является иностранный гражданин или иностранная организация, которые состоят на налоговом учете в России. В этих случаях арендная плата НДС не облагается.

Исключение в отношении обложения НДС договоров аренды с иностранными гражданами или организациями применяется, если законодательством иностранного государства-арендатора: либо установлен аналогичный взаимный порядок в отношении граждан России и российских организаций, аккредитованных в этом иностранном государстве; либо если такая норма предусмотрена международным договором соглашением России.

Этот перечень не содержит каких-либо ограничений, связанных с соответствующей нормой иностранного государства к гражданам и организациям нашей страны. Да, может. Австрия в этот список включена. Поэтому, если организация предоставляет в аренду офисные помещения иностранной организации, аккредитованной в России и являющейся резидентом Австрии, НДС на сумму арендной платы не начисляйте п. Рассчитывайте ее по мере оказания услуг и предъявления расчетных документов. Документами, подтверждающими оказание арендных услуг, являются: договор аренды; акт оказания услуг аренды если его составление предусмотрено договором.

На сумму арендной платы арендодатель обязан выставить арендатору счет-фактуру п. Договор аренды заключен на длительный срок. Согласно договору ежемесячные акты об оказании арендных услуг не составляются.

Порядок выставления счетов-фактур не зависит от составления актов об оказании арендных услуг. Счет-фактуру арендодатель должен выставить в течение пяти календарных дней с момента, когда услуги по сдаче имущества в аренду были оказаны п. Объясняется это тем, что услуги реализуются потребляются в процессе их оказания п. Документами, подтверждающими оказание арендных услуг, являются: договор аренды; акт приемки-передачи имущества арендатору. Таким образом, если договором аренды не предусмотрено иное, ежемесячное составление актов об оказании услуг по предоставлению имущества необязательно.

Соответственно, в течение пяти календарных дней по окончании каждого квартала арендодатель должен выставлять арендатору счет-фактуру на услуги, оказанные в истекшем периоде. Объясняется это так. Услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения п.

В рамках договора аренды арендодатель оказывает услуги по аренде арендатору постоянно ежедневно в течение всего срока действия договора.

Поэтому арендодатель обязан определять налоговую базу по НДС по итогам каждого квартала п. Суммы налога, исчисленные и уплаченные с сумм авансов, примите к вычету в налоговом периоде, в котором услуга будет оказана п.

Выкуп имущества арендатором Договор аренды может предусматривать выкуп имущества арендатором. В этом случае для целей налогообложения операция по передаче выкупленного имущества по договору аренды отражается как его реализация п. На дату перехода права собственности на переданный в аренду объект отразите: расходы, связанные с его выбытием например, доставка, остаточная стоимость имущества подп. Подробнее об этом см. Реализация товаров работ, услуг на территории России признается объектом обложения НДС подп.

Поэтому с выручки в сумме выкупной стоимости имущества нужно заплатить НДС. Суммы налога, уплаченные авансом в счет выкупной стоимости имущества, примите к вычету сразу после передачи объекта арендатору п. Доходы, связанные с представлением имущества в аренду, по деятельности, переведенной на ЕНВД, никак не отразятся на определении налоговой базы по ЕНВД п.

Для того чтобы учесть при расчете налога на прибыль суммы полученной арендной платы на общей системе налогообложения, воспользуйтесь правилами, предусмотренными для этого режима. Если имущество сдается в аренду на систематической основе, то к доходам от реализации. В противном случае отразите арендные платежи в составе внереализационных доходов. Доход от сдачи имущества в аренду является внереализационным, если не относится к доходам от реализации п. Однако он содержит условие для включения расходов, связанных со сдачей имущества в аренду, в расходы от реализации.

Так, если организация сдает имущество в аренду на систематической основе, расходы по такой деятельности связаны с реализацией подп. Соответственно, и доходы от нее нужно признать в составе выручки от реализации.

Датой получения дохода является день, когда организация фактически получила средства от арендатора в оплату его задолженности. Сумму арендной платы, полученной в виде аванса, включите в доходы на упрощенке, сразу в момент ее поступления к организации. Этот порядок следует из пункта 1 статьи Пример отражения в бухучете и при налогообложении арендодателя сумм арендной платы.

В следующем месяце объект был передан арендатору. Оплата от арендатора также поступает ежемесячно в последний день месяца, за который были оказаны услуги. В бухучете организации сделаны следующие записи.

Текущий учет при сдаче помещений в аренду

Отражение залогового обеспечения Взаимосвязь учета и применяемых налоговых режимов Ведение учета бухгалтером доходов от поступаемой арендной платы, прямо зависит от налогового режима. Согласно официальным данным, около восьмидесяти процентов индивидуальных предпринимателей используют "специальные" режимы налогообложения. Упрощенка, патент, единый вмененный налог. Упрощенная система подразумевает немудреный расчет налога шесть процентов от валового дохода арендодателя или пятнадцать с разности доходов и затрат.

Арендные отношения: налоговый и бухгалтерский учет особенности отражения при аренде нежилых помещений для производственных нужд Не вдаваясь в гражданско-правовой аспект, в настоящей статье будут рассмотрены особенности и специфика бухгалтерского учета и налогообложения арендных операций. Напомним, что вышедшее 1 июня г.

Дата признания расхода в налоговом учете Далее необходимо определиться с датой признания расхода, а это зависит от принципа отражения расходов в налоговом учете, установленных Учетной политикой. НК РФ в отличие от бухгалтерского законодательства предлагает два метода определения даты признания доходов и расходов на выбор: кассовый метод по ст. Выбранный метод нужно отразить в Учетной политике и применять последовательно с начала налогового периода и до его окончания согласно ст. Метод начисления могут применять все без исключения, а при кассовом методе выручка организации за четыре квартала, предшествующие отчетному, не должна быть больше 4 млн. Следует отметить, что в бухгалтерских программах кассовый метод для предприятий на ОСНО не реализован и на практике мало кто им пользуется.

Учреждение сдает имущество в аренду

Счет-фактура Учет улучшений Арендатор может улучшать имущество: делать ремонт, устанавливать сигнализацию, менять окна, двери и т. Их подразделяют на: Отделимые — те, которые можно демонтировать без повреждений для помещения собственника к примеру, кондиционер. Неотделимые — улучшения, которые невозможно переместить, забрать без повреждений для помещения после окончания срока аренды например, косметический ремонт. Неотделимые улучшения должны осуществляться после согласования с арендодателем, иначе он вправе не возмещать их стоимость. Исключением является проведение капитального ремонта, который увеличивает первоначальную стоимость объекта недвижимости. Расходы на неотделимые улучшения учитываются: по дебету счета 08 и кредиту счетов, благодаря которым х они были произведены 10, 20, 26 , 60 , и т. Сам факт неотделимого улучшения, а точнее его принятие к учету отражается записью: Дебет 08 Кредит 01 для капитальных вложений. По улучшениям в данном случае НДС принимают к вычету. Когда улучшение связано с поддержанием помещения в рабочем состоянии, то расходы списываются единовременно проводкой: Дебет 08 Кредит

Аренда помещений в бухгалтерском учете

Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, расходы для целей налогообложения не признавайте. Если полученное в аренду имущество простаивает законсервировано и организация больше не намерена использовать его в деятельности, направленной на получение дохода, арендные платежи по такому имуществу учесть в уменьшение налогооблагаемой прибыли нельзя. Аналогичной точки зрения придерживаются контролирующие ведомства см. Подтверждают обоснованность указанной позиции некоторые арбитражные суды см.

Организация ежемесячно платит налог на прибыль, применяет метод начисления.

Как учесть такие затраты? К затратам на аренду помещений можно отнести расходы на: арендную плату; коммунальные услуги если стоимость электроэнергии, тепла, воды и т. Арендная плата Для начала расскажу о бухучете затрат на арендную плату.

Учет расходов по аренде

.

.

Налоговый учет расходов по договорам аренды с физ.лицом при ОСНО

.

К затратам на аренду помещений можно отнести расходы на: арендную плату; При перечислении суммы нужно сделать запись по дебету счета 76 и акт приемки-передачи имущества; ежемесячный акт сдачи-приемки коммунальных услуг следует отразить следующими записями.

.

Как учесть затраты на аренду помещений?

.

Как арендатору отразить при налогообложении арендные платежи

.

.

.

.

.

Комментариев: 3
  1. lowscasteepee

    Надоело слушать о том, что грузовики ломают дороги! Вам наше правительство в уши влило эту информацию и все как один начали винить грузовики. Вы в Украине вообще живёте? А то у меня ощущения складываются, что нет. Если в Украине, то выйдите во двор, или проедьтесь по дворам и посмотрите, что 95 процентов дворов не имеют нормальной дороги! Там тоже грузовики ее поломали. Вот у меня каждую ночь во двор грузовики заезжают и катаются до утра. Разберитесь в вопросе, перед тем как кого-то винить! Если вы не будете делать ремонт у себя в туалете лет 50 и всё у вас там будет гнило и печально, а потом вдруг сосед зайдет за солью к вам и при его стуке в вашу дверь у вас отпадет кусок штукатурки в туалете, то исходя из вашей логики будет виноват сосед! Круто! За всем нужен сервис и уход и если у нас на дороги уже лет 27 как положили болт, то причем здесь грузовики?

  2. Антонин

    Рекомендую!Документы полиция не имеет права проверять.Не паспортный режим в стране.Требовать Вас предъявить документы могут если Вас в чем-то подозревают.Но! Если при требовании предъявить эти доказательства ,что вы что-то нарушили,их НЕТ! Вы не обязаны предъявлять паспорт,права.Все снимайте на видео!И перво наперво требуйте предъявить их удостоверения,для написания в будущем на них Заявления.

  3. subnighfeme

    Ооооо! Про меня прям фильм сняли! Спасибо за инфу теперь я сплю спакойно!)

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2020 Юридическая консультация.